WHT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร Freelance ต้องรู้

WHT คืออะไร ทำงานยังไง

เมื่อบริษัทหรือนิติบุคคลจ่ายเงินค่าบริการ ค่าจ้าง หรือรายได้บางประเภทให้บุคคลธรรมดา กฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายต้อง "หักภาษี ณ ที่จ่าย" ก่อน แล้วนำส่งกรมสรรพากรภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป

คุณจะได้รับ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) เพื่อนำไปประกอบการยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ปลายปี

อัตรา WHT ที่ใช้บ่อย

ประเภทรายได้	อัตรา WHT	ตัวอย่าง
รับจ้างทำงาน / ค่าบริการวิชาชีพ	3%	ฟรีแลนซ์ โปรแกรมเมอร์ นักออกแบบ
ค่าเช่าทรัพย์สิน	5%	ค่าเช่าบ้าน ออฟฟิศ รถ
ดอกเบี้ยเงินฝาก	15%	ดอกเบี้ยบัญชีออมทรัพย์ ฝากประจำ
เงินปันผลหุ้น	10%	ปันผลจากหุ้นสามัญ
ค่านายหน้า / ค่าคอมมิชชัน	3%	นายหน้าอสังหาริมทรัพย์

สำหรับ Freelance ส่วนใหญ่ที่รับจ้างทำงาน อัตรา WHT คือ 3% ของค่าจ้าง โดยบริษัทที่จ่ายต้องเป็นนิติบุคคลเท่านั้น — บุคคลธรรมดาจ่ายเงินกันไม่มีภาระหัก WHT

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับ Freelance

📌 ตัวอย่าง: รับงานออกแบบเว็บจากบริษัท ค่าจ้าง 50,000 บาท

ค่าจ้างก่อนหัก WHT: 50,000 บาท

WHT 3% ที่บริษัทหัก: 1,500 บาท

เงินโอนเข้าบัญชีจริง: 48,500 บาท

หนังสือรับรอง 50 ทวิ แสดง: รายได้ 50,000 / ภาษีหัก 1,500

ปลายปี นำ 1,500 บาท นี้ไปหักจากภาษีที่ต้องจ่ายได้เลย

วิธีขอคืนภาษี WHT ที่ถูกหักเกิน

สถานการณ์ที่จะได้ภาษีคืน: เมื่อ WHT ที่ถูกหักสะสมตลอดปีมากกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง

📌 ตัวอย่าง: รายได้ Freelance ทั้งปี 300,000 บาท

WHT ที่ถูกหักสะสม (3%): 9,000 บาท

ค่าลดหย่อนรวม (ส่วนตัว + ประกัน ฯลฯ): 100,000 บาท

เงินได้สุทธิ: 300,000 − 60,000 (ค่าใช้จ่าย 40%) − 100,000 = 140,000 บาท

ภาษีที่ต้องจ่ายจริง (0% ถึง 140,000): 0 บาท

ขอคืนได้ทั้งหมด 9,000 บาท ผ่านการยื่น ภ.ง.ด.90

✅ เก็บหนังสือรับรอง 50 ทวิ ทุกใบตลอดปี ไม่ว่าจะเป็นงานชิ้นเล็กชิ้นน้อย — เพราะทุกบาทที่ถูกหักคือเงินที่คุณอาจขอคืนได้

สิ่งที่ Freelance ต้องทำ

ขอหนังสือรับรอง 50 ทวิ: ทุกครั้งที่รับเงิน ขอจากบัญชีลูกค้าก่อนหรือหลังจ่ายก็ได้ บางบริษัทส่งอัตโนมัติ
ยื่น ภ.ง.ด.90: ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์ที่ efiling.rd.go.th)
เลือกหักค่าใช้จ่าย: Freelance ประเภทรับจ้างทำงาน หักค่าใช้จ่ายได้ 40% ไม่เกิน 60,000 บาท หรือหักตามจริง
ใช้สิทธิ์ลดหย่อน: ดู ค่าลดหย่อนทุกรายการ เพื่อลดภาษีสุทธิให้เหลือน้อยที่สุด